Срок взыскания транспортного налога с физических лиц

Содержание

Есть ли срок давности по транспортному налогу для физических лиц?

Срок взыскания транспортного налога с физических лиц

Обязательство оплаты транспортного налога предусмотрено для каждого владельца автомобиля. Наиболее часто возникающие проблемы – машина передана во владение другому лицу (дарение или безвозмездная передача во временное пользование) или пропущен срок выплаты.

Собственник является обязанным лицом. Неудивительно, когда неожиданно приходят счета на оплату за последние несколько лет. Как избежать случаев просрочки выплат и при необходимости опротестовать нарушенный период давности – рассматриваем подробно далее по тексту.

Какой срок давности по транспортному налогу для физических лиц?

Обязательство выплаты не распространяется на расчет платежа. Владелец транспорта, как физическое лицо не имеет право определять величину транспортного налога.

Сумму к выплате рассчитывает исключительно территориальный налоговый орган и почтовым уведомлением отправляет сумму к выплате (с соблюдением давности и корректности платежа).

Транспортный платеж должен быть выплачен не позднее 1 декабря отчетного года. С момента получения уведомления в феврале-марте, срок выплаты составляет более 6-8 месяцев. При превышении начисления срока транспортного налога срок давности составляет 3 года.

Транспортный налог для физических лиц может быть не оплачен, при условии, если физическое лицо докажет, что не получало почтовое уведомление на оплату. Причиной может стать факт, что письмо было отправлено на адрес регистрации местожительства или транспортного средства, который плательщик умышленно скрывал.

Чтобы не допустить развитие подобных негативных сценариев, рекомендуем выполнить сверку по уплаченным налогам.

Проверку проводят, когда уведомление не было получено до 1 октября года, следующего за отчетным. Информация о начисленном налоге могла просто затеряться или выпасть из почтового ящика.

Срок давности по транспортному налогу начинает отсчет незамедлительно.

Срок исковой давности

Транспортный платеж имеет срок давности 3 года.

Это означает, что налоговый орган может предъявить суммарные требования по невыплаченным обязательствам в течение 3-х лет с момента последней просрочки.

Срок давности распространяется на подачу искового заявления в суд. Если транспортный платеж не взыскивался больше 3 лет, истец теряет право истребовать сумму долга за указанный период.

Например:

Владелец транспортного средства не получал уведомления о выплате налога на протяжении 4-х лет.

Налоговая служба предъявила претензию и иск о взыскании суммы налоговой недоимки за весь период. В нашем случае, сумма претензий не может превышать одного года.

Поскольку последние три года перекрывают срок давности по выплате транспортного налога.

Возникла проблема? Позвоните юристу:

+7 (499) 703-46-28 — Москва, Московская область
+7 (812) 309-76-23 — Санкт-Петербург, Ленинградская область

Звонок бесплатный!

Однако налоговый орган до момента подачи жалобы может предпринять следующие действия по преследованию должника:

  • начисление пени на транспортный платеж (с соблюдением срока давности) – при условии, если был корректно рассчитан платеж и владельцем получено почтовое уведомление;
  • арест имущества (недвижимость и банковские счета) только после подачи искового заявления. Если арест наложен, его можно опротестовать именно по основанию пропуска срока давности;
  • лишить право на свободное передвижение – предпринимается только со стороны судебного пристава и после вступления в законную силу судебного решения (суд точно установил, что условия давности не пропущены);
  • наложить взыскание на заработную плату.

Обратите внимание на важную деталь. Срок давности распространяется не только на период неоплаченного обязательства, но и на способ доставки этой информации.

Если бы владелец автомобиля мог бы сам рассчитывать налог – в его обязанность входила бы оплата без напоминания со стороны государства.

В текущих условиях обязательство наступает только после того, как государство рассчитает транспортный налог и предоставит его плательщику. Государство гарантирует соблюдение периода давности начисления и предоставления информации.

Сроки взыскания транспортного налога с физических лиц имеют неограниченный срок с момента получения на руки решения судебными приставами. Процедура проводится до полного удовлетворения всех заявленных требований к выплате и отсутствия пропущенного периода давности.

Наказание за неуплату транспортного налога

Начнем с самого часто применяемого наказания – штрафа, налагаемого за неоплаченный транспортный налог. Его размер составляет от 20% до 40% от размера основного долга (без начисленной пени).

Обратите внимание, штраф налагается только в том случае, когда неоплата признана судом умышленной. Обязательство к выплате штрафа может быть оспорено в суде. Владелец должен мотивировать причину неоплаты и представить доказательства, почему налог не был вовремя оплачен.

Если период давности пропущен – начисление штрафа незаконно.

До обращения в суд и соблюдения условий срока давности, налоговая служба обязана направить претензию о безусловной выплате долга.

Если вас пригласили в суд, а претензия отсутствует – можно смело заявлять ходатайство об оставлении искового заявления без рассмотрения по причине несоблюдения досудебного урегулирования спора.

Срок выплаты – в течение 8 дней с момента получения уведомления.

Старайтесь платить налог. Потраченное время на разрешение спора с налоговой существенно увеличит конечную сумму к погашению. Кроме того, налоговая служба имеет серьезный арсенал средств для преследования должника — аресты любого вида имущества и наложение чувствительных штрафов.

Задать вопрос юристу

По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!

Источник: http://pfgfx.ru/pravo/nalogi/srok-davnosti-po-transportnomu-nalogu.html

Срок давности по пени по транспортному налогу

Многие владельцы авто грешат непогашенной задолженностью по налогу на свой транспорт. В этом случае срок давности по транспортному налогу играет решающую роль. Расскажем, сколько инспекция может выжидать. Для любых правонарушений имеет значение срок давности по ним.

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Инспекции Федеральной налоговой службы РФ по г. Курску к С.С.С.

о взыскании задолженности по налогу на транспортное средство, Истец обратился в суд с иском к ответчику о взыскании задолженности и пени по транспортному налогу, указывая на то, что ответчик имеет в собственности транспорт. Ответчику было направлено налоговое уведомление об уплате транспортного налога.

Заполненная декларация передается в налоговый орган лично или через электронную почту.

В соответствии с Налоговым Кодексом частные лица обязаны произвести оплату не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. Оплата производится одним платежом.

Окончательный срок уплаты транспортного налога юридическими лицами — 1 февраля следующего за отчетным периодом года.

Она и присылает уведомление с соответствующей суммой платежа.

В обязанность налоговиков также входит подготовить и отправить этот документ не позже чем за 30 дней перед наступлением крайней даты платежа.

И только получив уведомление, владелец транспорта совершает платёж. Закон поставил четкие рамки лет, за которые налоговая служба имеет право отправить уведомление на перечисление налога.

Какой срок давности по транспортному налогу для физлиц

  • 6-ти месяцев после окончания срока выполнения требования, если долг – более 3000 рублей (п. 2 ст. 48 НК РФ);
  • 3-х лет, когда недоимка – менее 3000 рублей. Если же за этот период она вырастет и превысит 3000 рублей, то правило 6 месяцев начнет действовать с момента превышения.

Когда владелец авто игнорирует и требование на уплату налога за транспорт, инспекторы имеют право идти в суд. И он, скорее всего, присудит погашение долга за счет имущества должника (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Если суд не удовлетворит запрос налоговиков, то срок давности оплаты транспортного налога будет течь сам собой и в итоге освободит должника от платежа.

Срок давности по пени транспортного налога

Законодатель ограничил период, за который налоговый орган вправе направить уведомление об уплате налога.

Этот срок составляет не более трех налоговых периодов, предыдущих календарному году отправления уведомления (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Например, в 2017 году налоговая инспекция может направить уведомление об уплате налога за 2016, 2015 и 2014 г.г.

Этот налог подлежит обязательной уплате не позднее 1 декабря года, следующего за закончившимся налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ). Но собственник ТС не сам рассчитывает налог.

Читайте также  Исполнительные производства в отношении физических лиц

За него это должен сделать налоговый орган, который также указывает сумму платежа в уведомлении. Документ должен быть подготовлен и отправлен не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

И только на основании него уплачивается транспортный налог.

Срок исковой давности по взысканию пеней по налогам

Таким образом, все из того же «системного анализа» должен был последовать вывод, что 3 годичный срок исковой давности не распространяется на правоотношения связанные с неуплатой или неполной уплатой сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия).

Интересное:  При продаже дома налоговый вычет

В определении Конституционного Суда Российской Федерации от 21.06.

2001 N 173-О указано, что норма статьи 78 Кодекса о сроке подачи налогоплательщиком заявления в налоговый орган не препятствует в случае пропуска указанного срока обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства, и в этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности — со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (пункт 1 статьи 200 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Транспортный налог: срок давности

Этот налог подлежит обязательной уплате не позднее 1 декабря года, следующего за закончившимся налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ). Но собственник ТС не сам рассчитывает налог.

За него это должен сделать налоговый орган, который также указывает сумму платежа в уведомлении. Документ должен быть подготовлен и отправлен не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

И только на основании него уплачивается транспортный налог.

Законодатель ограничил период, за который налоговый орган вправе направить уведомление об уплате налога.

Этот срок составляет не более трех налоговых периодов, предыдущих календарному году отправления уведомления (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Например, в 2017 году налоговая инспекция может направить уведомление об уплате налога за 2016, 2015 и 2014 г.г.

Срок давности по транспортному налогу

Был вопрос: Имеется неоплаченный по мнению налоговой инспекции транспортный налог за 2009 год в размере 16725 рублей. Факт оплаты доказать не удалось в связи с потерей квитанции при переезде.

Сбербанк подтвердить платеж не может в связи с истечением срока хранения платежных документов. Налоговая начисляет за весь период пени. на сегодняшний день около 13000 рублей. Налоговая подала в суд на взыскание пени.

В исковом заявлении требование о взыскании самого налога отсутствует.

Правильно ли я понимаю, что заявить в суде ходатайство на применение срока давности я не могу, так как сам налог не взыскивается? И что пени будут начисляться и взыскиваться бесконечно, пока я не заплачу сам налог добровольно? Или все-таки можно применить срок исковой давности к пени тоже. С уважением, Михаил, г. Уфа Получил ответ от Ирины Шлячковой (мои благодарность и уважение): Вы можете применить срок исковой давности, поскольку пени начисляются от суммы основного долга, который в Вашем случае, образовался 6 лет назад.

Согласно п. 3 ст.

363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Какой максимальный срок давности транспортного налога

Многие интересуются, есть ли вообще исковая давность у транспортного налога. Законодательно определен период в 3 года, по истечение которых налоговики не имеют права взыскать задолженность по пени и штрафам. Рассчитанный налог должен быть внесен в казну в любом случае.

Интересное:  Пособие по уходу за ребенком до 3

Для физических лиц предусматриваются особые условия. Так как сведения о налогах направляются им ФНС, то уведомление и является толчком для совершения платежа.

При его отсутствии вносить средства не нужно. В соответствии со статьей 52 НК РФ документ должен быть доставлен не позднее, чем за месяц до окончания срока уплаты.

Срок давности по уплате транспортного налога

  1. с момента как фискальный орган выявил недоимку в течение 90 дней он должен направить плательщику требование об уплате налога и пени по нему, если же недоимка выявлена в ходе проверки, то срок отправления требования сокращается до 20 дней;
  2. требование считается доставленным со дня передачи его под расписку ответственному лицу организации или через шесть дней с момента отправления письменного почтового извещения;
  3. со дня передачи требования у налогоплательщика — юридического лица есть восемь дней на выполнение требования по погашению задолженности, если иное не сказано в требовании;
  4. если организация-плательщик не погасила задолженность в срок, налоговая служба имеет право взыскать сумму задолженности принудительно со счета в кредитной организации (ст. 46 НК РФ), либо взыскать задолженность за счет иного имущества (ст. 47 НК РФ) в течение года;
  5. если по каким-либо причинам ФНС не смогла покрыть недоимку самостоятельно, спустя год, но не позднее 2 лет после получения плательщиком требования, она вправе обратиться в суд.

Недавно моему знакомому пришло «письмо счастья» из налоговой с требованием уплатить пеню по транспортному налогу аж за 2008 год. Стоит ли говорить, что про пеню человек услышал впервые? Да и какая пеня, если «виновника задолженности» — автомобиль Nissan — он уже давным-давно продал? Ситуация, не понаслышке знакомая многим. Сколько нас таких — «без вины виноватых» — по всей стране? И ведь решительно не понятно, что делать дальше. Платить не хочется, но и с налоговой «ругаться» как-то не с руки. Поэтому давайте поговорим сегодня о ваших правах, обязательствах и о том, каков срок давности по транспортному налогу.

27 Июл 2018      yslygiur         756      

Источник: http://urist-yslugi.ru/bez-rubriki/srok-davnosti-po-peni-po-transportnomu-nalogu

Срок исковой давности по транспортному налогу

> для ИП > Срок исковой давности по транспортному налогу

Некоторые автовладельцы по каким-либо причинам не производят уплату транспортного налога и многие при этом думают, что задолженность будет накапливаться десятилетиями. В данной статье будет представлено разъяснение о том, существует ли срок давности по транспортному налогу и каков этот срок?

Каков срок давности уплаты налога?

Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения регулируется ст. 113 НК РФ.

В соответствии с данной статьёй в том случае, если со дня нарушения, либо со следующего дня после окончания налогового периода, когда было установлено правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года – налогоплательщик не может быть привлечён к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Таким образом, законодательство говорит о том, что в случае, если в течение 3 лет налогоплательщик не привлечён к ответственности за правонарушение – привлекать его за правонарушение уже не имеют права.

Другое дело, что в течение 3-летнего периода налогоплательщику предъявлено обвинение в нарушении налогового законодательства и определено взыскание недоимки по уплате налога – в данном случае временных ограничений по уплате налога нет.

Читайте так же ⇒ “КБК на транспортный налог в 2019”

Когда приостанавливается срок давности уплаты налога?

В соответствие со ст.

113 НК РФ срок давности уплаты налога может быть приостановлен в случае, если налогоплательщик – юридическое лицо активно сопротивляется проведению проверки, что делает невозможным определить налоговые суммы, подлежащие уплате в бюджет. В данном случае составляется акт, предусмотренный ст. 91 НК РФ. Срок давности возобновляется после устранения причин, препятствующих проведению проверки и выхода распоряжения о проведении данной процедуры.

Срок давности по транспортному налогу для физических лиц

В соответствии со ст. 363 НК РФ налогоплательщики – физические лица производят уплату транспортного налога на основании уведомления, полученного от ФНС. В налоговом уведомлении в обязательном порядке указываются:

  • сумма налога;
  • объект налогообложения;
  • налоговая база;
  • срок уплаты налога.

Налоговый орган направляет уведомление налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ в уведомлении не может быть указана налоговая задолженность более, чем за 3 налоговых периода.

Пример:

Матвеев М.М., являясь владельцем транспортного средства, не производит уплату транспортного налога с 2014 года. В уведомлении, отправленном налоговым органом в 2018 году, будет указана необходимость произвести уплату транспортного налога за следующие налоговые периоды:

  • 2017 год
  • 2016 год
  • 2015 год

За 2014 год требование произвести уплату транспортного налога применять нельзя.

Уведомление отправляется налогоплательщику заказным письмом с уведомлением на адрес регистрации. В случае, если налогоплательщик не проживает по указанному адресу – ему необходимо уведомить об этом налоговые органы и указать актуальные данные.

Помимо почтовой отправки информацию о транспортном налоге можно получить:

  • в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
  • на портале Госуслуг.

Нередки случаи, когда налогоплательщик узнаёт о неуплаченном транспортном налоге или недоимке по транспортному налогу лишь от судебных приставов.

Срок давности по транспортному налогу для юридических лиц

Согласно ст. 113 НК РФ срок давности транспортного налога распространяется и на юридические лица.

Но, в отличие от физических лиц, обязанных производить уплату транспортного налога после получения уведомления, юридические лица обязаны производить самостоятельный расчёт транспортного налога и производить уплату авансовыми платежами. В данном случае виновником неуплаты налога могут являться непосредственно сами юридические лица.

Читайте также  Организация купила автомобиль у физического лица НДФЛ

Как вернуть недоимки по транспортному налогу с физического лица?

Произвести уплату транспортного налога физические лица обязаны до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Так, например, транспортный налог за 2016 год необходимо было уплатить до 1 декабря 2017 года, а транспортный налог за 2017 год (после получения уведомления) – до 1 декабря 2018 года.

Если в указанные сроки налогоплательщик, получив уведомление от налоговых органов, не произвёл уплату транспортного налога, ФНС имеет полное право применить в отношении него ряд действий, не противоречащих ст. 48 НК РФ:

Действие Пояснение
Направить налогоплательщику – физическому лицу – требование об уплате Форма требования утверждена Приказом ФНС от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@ «Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам».Требование об уплате в обязательном порядке должно содержать следующие сведения:

  • наименование налога;
  • установленный срок уплаты;
  • сумму долга;
  • основание взыскания налогов.

Требование налогоплательщику направляется в следующие сроки (ст. 70 НК РФ):

  • недоимка более 500 рублей – в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки;
  • недоимка менее 500 рублей – не позднее 1 года со дня выявления недоимки.
Определить доставку требования об уплате Требование об уплате будет считаться врученным в следующих случаях:

  • налогоплательщик поставил подпись, подтверждающую получение требования об уплате;
  • истёк 6-дневный срок с момента отправки уведомления «Почтой России».
Получить оплату недоимки В течение 8 дней после получения требования налогоплательщик обязан произвести уплату транспортного налога с учётом пени (если другой срок не предусмотрен требованием об уплате налога)
Передать документы в судебные органы Направление документов в суд налоговый орган имеет право в следующие сроки (ст.48 НК РФ):

  • долг более 3 000 рублей – в течение 6 месяцев со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога;
  • долг менее 3 000 рублей – в течение 3 лет со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога (если в течение трёхлетнего периода сумма недоимки превысила 3 000 рублей – с этого момента начинает действовать 6-месячный срок подачи документов).

Как вернуть недоимки по транспортному налогу с юридического лица?

В случае неуплаты транспортного налога юридическими лицами налоговые органы обязаны предпринять ряд действий, не противоречащих ст .48 НК РФ:

Действие Пояснение
Направить налогоплательщику – юридическому лицу требование об уплате Сроки для отправки уведомления следующие:

  • 20 дней в случае выявленных нарушений во время проверки;
  • 3 месяца после окончания крайнего срока уплаты транспортного налога.
Определить доставку требования об уплате Требование об уплате будет считаться врученным в следующих случаях:

  • налогоплательщик поставил подпись, подтверждающую получение требования об уплате;
  • истёк 6-дневный срок с момента отправки уведомления «Почтой России».
Получить оплату недоимки В течение 8 дней после получения требования налогоплательщик обязан произвести уплату транспортного налога с учётом пени (если другой срок не предусмотрен требованием об уплате налога)
В случае отсутствия уплаты произвести списание с расчетного счёта налогоплательщика в кредитной организации В случае, если на расчётном счёте налогоплательщика нет необходимой суммы – возмещение возможно за счёт реализации причитающегося налогоплательщику имущества.
Передать документы в судебные органы В случае, если не удаётся возместить недоимку по транспортному налогу – в течение 2 лет после направления требования об уплате транспортного налога ФНС передаёт документы в судебные инстанции для вынесения судебного решения.

Читайте так же ⇒ “Повышающий коэффициент транспортного налога”

Исключение вины налогоплательщика в неуплате налога

Налоговым законодательством, а именно ст. 111 НК РФ предусмотрены обстоятельства, оправдывающие неуплату транспортного налога налогоплательщиками. Благодаря данным обстоятельствам вина налогоплательщика в отношении налогового правонарушения полностью исключается.

К таковым обстоятельствам относятся:

  • стихийные бедствия или другие обстоятельства непреодолимой силы;
  • состояние налогоплательщика, характеризующееся невозможностью отдавать себе отчёт в своих действиях вследствие болезни;
  • неверное указание сроков уплаты транспортного налога в официальных документах, полученных от налоговых органов;
  • иные обстоятельства, признанные в судебном порядке в качестве обстоятельств, исключающих вину налогоплательщика.

При наличии указанных обстоятельств налогоплательщик не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения.

Читайте так же ⇒ “Особенности доначисления налогов организации”

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие вину налогоплательщика

У налогоплательщика могут сложиться обстоятельства, не позволяющие своевременно произвести уплату транспортного налога. В ст. 112 НК РФ указаны обстоятельства, благодаря которым вину налогоплательщика возможно смягчить:

  • тяжёлые личные или семейные обстоятельства;
  • влияние угрозы или принуждения;
  • тяжёлое материальное положение;
  • иные обстоятельства, признанные судом или налоговым органом в качестве смягчающих.

Если налогоплательщик регулярно нарушает налоговое законодательство – такое обстоятельство является отягчающим обстоятельством.

Вопросы и ответы

  1. Я продал автомобиль в июне 2017 года по договору купли-продажи. Новый собственник, судя по всему, не переоформил его на своё имя, т.к. из ФНС пришло требование об уплате транспортного налога за весь 2017 год.

    Что мне в этом случае необходимо сделать?

Ответ: Данные о владельце автомобиля в налоговые органы поступают из ГИБДД. В ГИБДД есть информация о том, что автомобиль зарегистрирован на Вас.

Именно этими данными пользуются налоговые органы для произведения исчисления по размеру транспортного налога.

Не рекомендуется при продаже автомобиля ограничиваться лишь договором купли-продажи, но необходимо обратиться в регистрационный отдел ГИБДД для снятия транспортного средства с учёта. ГИБДД, в свою очередь, объявит государственный номер в розыск, что и простимулирует нового автовладельца оформить транспортное средство на своё имя.

В противном случае Вам придётся погасить всю налоговую задолженность, а в дальнейшем уже в судебном порядке доказывать, что Вы не являетесь собственником автомобиля с даты, указанной в договоре купли-продажи.

  1. Мой автомобиль имеет мощность двигателя 95 л.с., но почему-то пришло уведомлении с требованием об уплате транспортного налога, где произведён расчёт транспортного налога с учётом мощности двигателя 158 л.с. Я ничего платить не стал, т.к. транспортный налог на мой автомобиль составляет 0, но теперь мне стали приносить требования об уплате недоимки по транспортному налогу. Вправе ФНС так поступать?

Ответ: В случае обнаружения ошибки исчисленного транспортного налога в кратчайшие сроки Вам необходимо обратиться в налоговые органы с заявлением о произведении перерасчёта, предоставив при этом документы, подтверждающие указанную Вами мощность автомобиля.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

для ИП, налоговая отчетность, налоговый учет, прочие документы

Источник: http://buhland.ru/srok-iskovoj-davnosti-po-transportnomu-nalogu/

Срок взыскания налогов и возврата переплаты (излишне уплаченных налогов)

Никто не спорит, что налоги должны уплачиваться вовремя. Для физических лиц предусмотерны 2 варианта установления обязанности по уплате налогов (в зависимости от того, как выявлена задолженность — в рамках налоговой проверки или вне ее рамок):

  • обязанность уплаты налогов на основании налогового уведомления;Законодательством предусмотрена обязанность физических лиц по уплате налогов на основании полученного налогового уведомления по:
    • земельному налогу;
    • налогу на имущество;
    • транспортному налогу;
  • обязанность уплаты налогов на основании установленных сроков уплаты налога (для физлиц такая обязанность установлена по НДФЛ).

При неуплате налогов в установленный срок в добровольном порядке ФНС вправе обратиться в суд с иском для взыскания налогов в принудительном порядке.

Такой иск может быть подан в суд в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога (статья 48 НК).

В свою очередь, требование об уплате налога должно быть направлено в течение 3 месяцев с момента выявления налоговой недоимки (статья 70 НК).

Недоимка — сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (статья 11 НК).

Следовательно, недоимка может возникнуть только тогда, когда сумма налога начислена, но своевременно не уплачена в бюджет.

Но законодательством не установлено, как определяется момент выявления налоговой недоимки. Следовательно, таким моментом может быть:

  • дата уплаты налога на основании поданной налоговой декларации (для НДФЛ — это 15 июля). Поэтому датой выявления недоимки в этом случае надо считать 16 июля или (если налоговая декларация предоставлена с нарушением сроков) день, следующий за днем предоставления декларации;
  • дата уплаты налога на основании налогового уведомления (для имущественных налогов — это 1 декабря). Поэтому датой выявления недоимки в этом случае надо считать 2 декабря.

А из этого следует, что налоговому органу становится известно о том, что налог не уплачен, на следующий день после истечения срока уплаты.

Схематично это можно изобразить так:

Как правило, ФНС отсчитывает срок на выставление требования не с указанной даты, а с любого момента обнаружения недоимки в своих внутренних документах и базах данных. К счатью, судебная практика (в большинстве случаев) не разделяет этого мнения.

Срок давности по уплате налогов

Как ни странно это выглядит, но НК не устанавливает срок давности для исполнения обязанности по уплате налогов, в том числе и в принудительном порядке (данный вывод подтверждает и судебная практика, к примеру, Постановление ФАС Уральского округа от 18.06.2009 № Ф09-3963/09-С3).

Установленный статьей 196 ГК общий срок исковой давности к налоговым правоотношениям не применяется, об этом прямо сказано в статье 2 ГК.

С 2013 года порядок взыскания и сроки обращения в суд зависят от того, превышает ли общая сумма задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам 3 000 рублей или нет:

    1. Если общая сумма задолженности превышает  3 000 рублей, то инспекция обязана в течение 6 месяцев со дня, в который истек срок исполнения требования, обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании недоимки. Судом может быть восстанавлен только срок, который пропущен по уважительной причине.

      В этом случае взыскание задолженности по налогу (пеней, штрафов) в судебном порядке возможно только при одновременнов выполнении следующих условий:

      • ФНС направила вам требование об уплате налога (пеней, штрафов);
      • вы не исполнили требование об уплате налога (пеней, штрафов) в установленный срок (по общему правилу — восемь рабочих дней с даты его получения). Более продолжительный срок может быть установлен в самом требовании;
      • общая сумма задолженности (то есть недоимки, пеней и штрафов), подлежащей взысканию, превышает 3 000 рублей.
    2. Если общая сумма задолженности не превышает 3 000 рублей, то инспекция должна дождаться, когда задолженность превысит указанную пороговую величину.

      При этом учитываться будут все требования, по которым истек срок исполнения.

      Со дня, когда задолженность превысит  3 000 рублей, начнет исчисляться шестимесячный срок для обращения в суд с заявлением о взыскании (пункт 2 статьи 48 НК РФ).

      Если же в течение 3 лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования о погашении задолженности ее размер так и не превысит 3 000 рублей, инспекция может обратиться в суд за взысканием имеющейся суммы задолженности. Соответствующее заявление необходимо подать в течение 6 месяцев со дня окончания трехлетнего срока со дня окончания срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, штрафов.

Необходимым условием взыскания налогов в судебном порядке является соблюдение процедуры принудительного взыскания налогов.

Таким образом, обязанность физлица уплатить недоимку по налогам не имеет срока давности, но ограничена установленными в НК процедурой и сроками взыскания налогов в судебном порядке.

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/srok-davnosti-vzyiskaniya-nalogov.html

До какой даты нужно заплатить транспортный налог: новые сведения в апреле 2019

Транспортный налог рассчитывают по техническим параметрам транспортного средства. Сведения об автомобиле в налоговую службу поступают от сотрудников ГАИ.

Транспортный налог заменил несколько действующих налогов: за использование автодорог, на воздушно-транспортные средства, налог с владельцев машины.

Суть транспортного налога — автовладельцами оплачивается использование федеральных дорог и загрязнение окружающей среды.

Рассмотрим, до какого числа нужно заплатить транспортный налог в 2019 году.

Кратко о налоге

Налог за использование своего транспортного средства в РФ составляет существенную часть государственного бюджета. Превосходит по размеру имущественный и земельный. Это обязательная плата для всех автовладельцев.

Налоговой инспекции предоставляются сведения о ТС, и инспекторы рассчитывают сумму налога для физических лиц самостоятельно. Каждый год служба осуществляет рассылку плательщикам налоговых уведомлений.

В них указаны срок оплаты, сумма налога, реквизиты платежа, информация за прошедший год. Юридические лица рассчитывают налог самостоятельно.

Налогообложению не подлежат:

  • весельные и моторные лодки с двигателем мощностью выше пяти лошадиных сил;
  • легковые автомобили, также оборудованные для пользования инвалидами;
  • ТС, которые были получены через социальную защиту;
  • промысловые суда;
  • тракторы, самоходные комбайны, специальные автомашины (скотовозы, молоковозы, машины технического обслуживания и так далее);
  • автомобили, которые находятся в угоне, если факт угона подтвержден документально.

Владелец должен уплатить налог даже в том случае, если автомобиль не эксплуатируется или ремонтируется. Транспортный налог рассчитывают, исходя из количества месяцев владения.

Уведомление о необходимости уплаты налога

Основание для уплаты налога — уведомление из ФНС, которое высылается собственнику инспекторами. Направляется налоговое уведомление за 30 дней до наступления срока платежа.

Документ содержит все необходимые сведения для оплаты: сумма, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты.

Уведомление передается физическому лицу лично под расписку (или его законному представителю), направляется заказным письмом, передается в электронном виде или через Личный кабинет (https://www.nalog.ru/rn77/fl/).

Если его отправили по почте, оно считается полученным по истечении шестидневного срока с даты направления письма.

Если налогоплательщик не получил налоговое уведомление, ему необходимо лично явиться в ФНС. Здесь (http://order.nalog.ru/) можно записаться на прием в инспекцию онлайн.

Запись осуществляется 3 раза за две недели, не более. По этой записи принимают только одного человека с одним комплектом документов.

Прием по двум и более услугам осуществляется в тот же день, в разные интервалы времени. Если налогоплательщик опоздал на 10 минут и более, он обслуживается в общей очереди.

Если в документе содержатся неточности, которые оказывают значительное влияние на исчисление налога, налогоплательщик может вовремя предупредить сотрудников налоговой инспекции.

Во вложении к письму с уведомлением направляется форма заявления для обратной связи с ФНС. Сверить данные и указать допущенные ошибки можно также в Личном кабинете налогоплательщика.

Налогоисчисление в случае угона автотранспортного средства

Исчисление налога по украденным и возвращенным ТС в течение налогового периода производят с учетом количества месяцев, в течение которых автомобиль находился во владении налогоплательщика.

Если машину угнали, владелец должен написать заявление об угоне в ОВД. На его основании вынесут постановление о возбуждении уголовного дела, выдадут справку об угоне.

Справка позволяет не рассматривать автомобиль как объект налогообложения. Угнанное ТС не облагается налогом на период его розыска.

Узнаем, до какой даты нужно оплатить транспортный налог физическим и юридическим лицам.

Ещё на InDrive.Net:

Продал авто по доверенности – плати налог

Сроки оплаты

Транспортный налог — налог региональный. Сроки его оплаты устанавливают местные власти. Порядок и срок уплаты налога регулируется Главной 28 Налогового кодекса РФ.

Не нашли ответа? Консультация юриста бесплатно!

Предпочитаете живое общение? Позвоните юристу бесплатно!

Регион Номер Добавочный
Федеральный номер +8 (800) 500-27-29 458

Оплата налога производится не позднее 1 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Промежуточные отчётные периоды для физических лиц в России не предусмотрены. Налог оплачивается раз в год, не позже установленной даты.

Но необходимо изучить порядок уплаты налога в своем регионе, так как местные власти располагают правом вносить корректировки.

За какой год платится транспортный налог в 2019 году? За 2018 год.

В какой срок нужно уплачивать сумму транспортного налога за год юридическим лицам? Срок уплаты зависит от наличия или отсутствия в регионе отчетного периода. Транспортный налог оплачивается в соответствии с ними. Отчетные периоды равны одному кварталу.

Но законодательные органы имеют право не устанавливать отчетные периоды. Этим правом решило воспользоваться большинство субъектов РФ.

Налог оплачивается раз в год с условием: срок его уплаты не должен быть раньше срока сдачи Декларации. Декларация должна быть сдана до 1 февраля. Поэтому срок оплаты не может быть установлен ранее 1 февраля.

Предлагаем к рассмотрению две ситуации:

  1. Если в регионе не установили отчетные периоды, транспортный налог платится раз в год. Уплата производится в полных рублях, сумма округляется от 50 копеек.
  2. Если отчетные периоды установили, срок уплаты налога в 2019 году можно проверить в законе субъекта о транспортном налоге. Наиболее удобный вариант — проверка информации на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).

В Москве срок уплаты в 2019 году — до 5 февраля. Оплата ежеквартальных авансовых платежей не осуществляется.

Если срок оплаты выпадает на выходной день, его нужно оплатить в ближайшим рабочий.

Административная ответственность

Наступает за неуплату или несвоевременный платеж. Штраф составляет 20% от суммы налога.

Если было доказано, что уклонение от оплаты умышленное, взимается 40%. Но предварительно начисляется пеня.

Начисление идет каждый календарный день просрочки. Размер — 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Если лицо уклоняется от оплаты в течение длительного времени, ему грозит судебное разбирательство. Наличие или отсутствие задолженностей проверяют в Личном кабинете или в самой налоговой инспекции. Если задолженность есть, ее можно легко и быстро погасить.

Если уведомление не было направлено органами в соответствующем порядке, пени не начисляют.

Существует срок давности транспортного налога. Это период времени, за который налоговая служба имеет право требовать уплаты долгов за этот отчетный период.

Довольно часто специалисты обнаруживают недоимку по истечении нескольких лет. ФНС имеет право предъявить претензию только за 3 предшествующих налоговых периода.

Прекращение взимания налога

Освобождение физического лица от уплаты транспортного налога следует в случаях:

  • после уплаты налога;
  • из-за смерти (налог погашают наследники);
  • иные обстоятельства.

Также налог не взимается, если ТС было снято с учета в регистрирующих органах или угнано.

Транспортный налог является региональным. Сроки устанавливаются отдельно каждым регионом. Физическими лицами налог оплачивается раз в год.

Юридические лица оплачивают налог в зависимости от того, установлена ли в регионе необходимость оплаты ежеквартальных авансовых платежей. Если установлена, сроки можно проверить на сайте ФНС.

Если налог не будет оплачен вовремя, за каждый день просрочки начисляется пеня. Если платежи по налогу и штрафам отсутствуют длительное время, налоговая инспекция имеет право обратиться в суд. Транспортный налог оплачивается обязательно.

Обсудить на Форуме

Не нашли ответа? Консультация юриста бесплатно!

Предпочитаете живое общение? Позвоните юристу бесплатно!

Регион Номер Добавочный
Федеральный номер +8 (800) 500-27-29 458

Источник: https://indrive.net/83302-do-kakoj-daty-nuzhno-zaplatit-transportnyj-nalog-novye-svedenija-v-aprele-2019.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: